所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何編制
問：所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何編制?
答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的'所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
(1)無(wú)遞延所得稅的情況
①計(jì)算
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
②交納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益
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